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        股權轉讓補個稅1200萬!即日起,這9種行為要小心了,稅局正在嚴查!
        發布時間:2021-6-18 15:51:57      點擊次數:192

        近年來,隨著資本市場的活躍,并購重組等交易日益增加,股權轉讓行為也越來越多!

        稅務機關也隨之加大了對股權轉讓行為的稽查力度,各地陸續爆發了多起股權轉讓的稅務稽查案件!



        1

        震驚!

        股權轉讓被查,

        補個稅1200萬!

        事件經過:

        2014年1月,林**將其持有的H房地產公司40%的股權(夏**代持)轉讓給Y投資公司,合同約定轉讓價格為8000萬元。

        福州市中級人民法院查明,2015年7月,林**與何**(Y投資公司實際控制人)簽訂了《補充協議》,確認原《股權轉讓協議》的實際轉讓價格為14000萬元。

        稅務機關依據相關稅收法規最終確認林**應補繳的印花稅及個人所得稅共計為1202.40萬元,并下達了限期繳納稅款通知書!

        從上述案例可以看出稅務對股權轉讓行為的監控力度之大!股權轉讓行為不能像以前那么“任性”了!


        2

        全了!

        股權轉讓涉及這些稅!

        首先,我們先來了解一下股權轉讓行為可能會涉及到哪些稅種:

        一、增值稅

        1、個人股東轉讓股權

        2、法人股東轉讓股權

        轉讓非上市公司股權不屬于增值稅征稅范圍;

        轉讓上市公司股權(股票)應按照金融商品轉讓稅目征收增值稅:

        二、企業所得稅

        企業所得稅的稅率為25%,符合小型微利企業條件的,可享受相關優惠。

        三、個人所得稅

        合理費用指的是轉讓時按規定支付的有關稅費,包括股權轉讓時發生的增值稅及其附加、印花稅、資產評估費、中介服務費等。

        四、印花稅

        五、土地增值稅

        股權轉讓方式的過程中,如不動產價值占公司凈資產的比例較大,稅務機關可能會據此認定股權轉讓行為的實質為轉讓不動產,并征收土地增值稅。



        3

        警惕!

        股權轉讓涉稅風險點!

        老板、會計趕緊對照自查!

        那么,對于股權轉讓行為,稅務監控的重點有哪些?應該從哪些方面自查呢?

        這里為大家總結了9類可能引發稅務稽查的股權轉讓行為:



        4

        實用!

        股權轉讓八大問題,

        一定要清楚!

        由于股權轉讓行為涉及稅務、工商、財務等各個方面,故實務操作時極易出現各種無法預料的狀況,小編整理了股權轉讓過程中常見的八大問題,供大家參考:

        一、股東未實繳出資,可以“0元”轉讓股權嗎?

        答:這種說法不正確。

        股東實繳出資額=轉讓財產原值,

        轉讓財產原值為0,不代表轉讓價格可以為0。

        如果申報的股權轉讓價格低于股權對應的凈資產份額而無正當理由的,視為股權轉讓收入明顯偏低,稅局有權核定轉讓價格。

        二、哪些情況下可以低價或平價轉讓股權?

        答:符合下列條件之一,視為有正當理由:

        三、違約金、補償金屬于股權轉讓收入嗎?

        答:屬于。

        轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項,包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等,均應當并入股權轉讓收入。

        四、股權轉讓所得怎么計算?

        五、哪些股權轉讓無需辦理工商變更登記?

        答:兩種情形:

        1、有限責任公司內部股東之間不引起股東名稱發生變化的股權轉讓,無需辦理工商變更登記;

        2、非上市股份有限公司股權轉讓,無需辦理工商變更登記。

        六、股權轉讓有可以合理節稅的方法嗎?

        答:針對不同情形可參考下列方法:

        1、利用并購重組中的特殊稅務處理

        企業所得稅法中對企業之間并購重組形成的股權轉讓可暫不繳稅,如通過股權收購、合并、分立、劃轉等方式,可以加以利用,以實現合理延遲納稅。

        2、對個人轉讓股權可利用“合理低價”方式達到少繳稅

        詳見問題二。

        3、“股權轉讓”變為“先減資再增資”

        老股東按合理價格減資,新股東按合理價格增資,實現新老股東之間的過渡,該方式下新老股東之間由于沒有直接股權轉讓行為,也就沒有轉讓所得,征稅也無從說起。

        但是,所有的稅務籌劃都應當建立在合理合法的基礎之上,否則,一旦觸動紅線,會因小失大、得不償失。

        4、采用“先分后轉”的方式,具體如下

        七、個人轉讓股權,在納稅申報方面有什么規定?

        1、扣繳義務人:股權轉讓所得的個稅,以股權轉讓方為納稅人,以受讓方為扣繳義務人。

        2、納稅地點:個人股權轉讓所得個人所得稅需要在被投資企業所在地辦理納稅申報。

        八、股權轉讓過程中需要資產評估嗎?

        答:被投資企業賬面有以下資產,且占總資產比例超過20%時,稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入:

        土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等。

        注:梅松講稅,為財春(北京)科技有限公司旗下致力于打造稅務精品內容的團隊,服務內容包括:文章、課程、圖片、圖書等



        來源:財務第一教室,稅務大講堂,梅松講稅,中稅國際國際部,財務經理人,稅務經理人、財稅天空等整理發布

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